英国税务海关总署 (HMRC) 欺诈调查局 (Fraud Investigation Service) 严厉打击使用收银系统逃税的企业。作为打击利用电子收银欺诈逃税的部分举措，对在爱丁堡、伦敦、圣海伦斯和斯托克的20多家热食外卖店和餐馆进行突击搜查，并开展三次约谈。
电子收银系统 (ESS) 是一种复杂的硬件或基于云的软件工具，使企业能够隐藏或“降低”部分销售。销售照常通过收银台进行，将一定比例的销售收入转移到隐藏的银行账户（或离岸支付平台），从而降低向HMRC申报销售总额。
这对于营业额正在接近增值税登记门槛的企业尤其有吸引力。HMRC强烈提醒纳税人，在这些情况下使用ESS的处罚将包括未通知增值税登记处罚、离岸违规行为以及少缴公司税、所得税和增值税（如相关）的处罚。
在英国《金融法案》（2022年）中被授予解决ESS问题的新权力后，HMRC对ESS软件供应商进行了调查，据信已扣押了他们的客户名单。然后，它鼓励企业通过特殊的在线披露设施承认使用ESS。
HMRC同时表示，除了在调查ESS供应商期间编制的客户名单外，他们还能够通过将银行账户和在线订餐平台等第三方数据与申报的金额进行比较来识别怀疑使用这些工具的企业。
HMRC今年5月加大了调查力度，当时它写信给许多尚主动披露但怀疑可能访问或使用ESS的企业，这些企业大概率是因为它们出现在被扣押的客户名单上。
这封信毫不含糊，开头就是“我们有信息表明您可能滥用收银系统来减少税款”。这封信强烈敦促收件人通过在线工具进行自愿披露，并警告说，如果在30天内没有这样做，英国税务海关总署将再次联系。
信中还指出：“我们对不准确或未能通知的情况收取的最高罚款金额是应缴税款的100%。如果违规行为涉及英国境外的离岸转账，那么我们可以向您收取更高的罚款。”
税务机关表示，自信件发出以来，已有50多家企业自愿披露信息，但还有更多企业涉嫌利用ESS诈骗HMRC。
英国税务海关总署个人和小企业合规部主管Marc Gill表示：“ESS工具让企业看似合法交易，但实际上他们正在窃取税收，而这些税收本应为我们重要的公共服务提供资金。”
“我们有复杂的方法来检测此类欺诈行为，任何使用、供应、制造或推广ESS的人都可能面临高达50,000英镑的罚款或刑事起诉。”
“我们敦促相关人员挺身而出，使用我们在gov.uk上的披露设施，而不是等待我们联系您，这可能会减少经济处罚。”
使用ESS收银系统来逃税属于刑事犯罪，尽管迄今为止HMRC的做法相对温和，但在一些严重的情况下可能会导致刑事调查、处罚，甚至入狱。任何掌握有关ESS或任何形式税务欺诈信息的人都应使用在线举报服务告知HMRC。因此越早自愿披露，处罚可能越轻！
我们建立企业如果存在不合规行为，应尽快与专业税务师联系商定申报策略。因为HMRC触手可及的大量数据意味着发现未缴税款不是‘如果’，而是‘何时’的问题。主动披露承认错误比等待被发现要好得多，被动给税务局抓包的惩罚可能是巨大的。
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